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一文告诉你全部上海企业各种税率的计算公式

作者:誉胜注册 来源:代理注册公司网

企业的税主要包括有增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税等。 

一、增值税 
1、一般纳税人 
应纳税额=销项税额—进项税 
销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 
禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计) 

2、进口货物 
应纳税额=组成计税价格×税率 
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
 
3、小规模纳税人 
应纳税额=销售额×征收率 
销售额=含税销售额÷(1+征收率) 

二、消费税 
1、一般情况: 
应纳税额=销售额×税率 
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 

2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额 

三、营业税
应纳税额=营业额×税率 

四、关税 
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 

2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 

3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 

五、企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
月预缴额=月应纳税所得额×25%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 

六、外商投资企业和外商企业所得税 
1、应纳税所得额
制造业: 
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

商业: 
应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出 

服务业:
应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入-营业外支出 

2、再投资退税:
再投资退税=再投资额×(1-综合税率)×税率×退税率 

七、个人所得税:
1、工资薪金所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数 

2、稿酬所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%) 

3、其他各项所得:
应纳税额=应纳税所得额×使用税率。

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